Langzeit-Expat-Leitfaden in Hungary

Ein Umzug nach Ungarn erfordert ein gründliches Verständnis der dortigen Visa- und Aufenthaltsbestimmungen, die in erster Linie von der Nationalen Generaldirektion für Ausländerpolizei (NDGAP), auch bekannt als Országos Idegenrendészeti Főigazgatóság (OIF), verwaltet werden.

• Visumfreie Einreise und touristische Aufenthaltsbeschränkungen:

  • EU-/EWR-/Schweizer Bürger: Können nach dem Grundsatz der Freizügigkeit frei nach Ungarn einreisen, sich dort aufhalten und dort arbeiten. Bei einem Aufenthalt von mehr als 90 Tagen müssen Sie Ihre Adresse bei den örtlichen Behörden anmelden.
  • Nicht-EU-/EWR-Bürger (z. B. USA, Vereinigtes Königreich, Kanada, Australien): Können zu touristischen oder geschäftlichen Zwecken für bis zu 90 Tage innerhalb eines Zeitraums von 180 Tagen visumfrei nach Ungarn einreisen, da Ungarn Teil des Schengen-Raums ist. Für darüber hinausgehende Aufenthalte ist ein Visum für den längerfristigen Aufenthalt (D-Typ) oder eine Aufenthaltserlaubnis erforderlich.

• Vorübergehende Aufenthaltstitel:

  • Arbeit: Ausländer, die in Ungarn arbeiten möchten, beantragen in der Regel eine Aufenthaltserlaubnis zum Zwecke der Beschäftigung, die oft als „Einzelgenehmigung“ bezeichnet wird, da sie Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis kombiniert. Für hochqualifizierte Arbeitskräfte bietet sich die Blaue Karte EU mit günstigeren Konditionen an.
  • Studium: Eine Aufenthaltserlaubnis zum Zweck des Studiums ist für diejenigen erhältlich, die an einer ungarischen Bildungseinrichtung aufgenommen werden. Bewerber müssen ein Zulassungsschreiben, einen Nachweis über die finanziellen Mittel und eine Unterkunft vorlegen.
  • Familie: Die Aufenthaltserlaubnis zum Zwecke der Familienzusammenführung ermöglicht Ehepartnern, minderjährigen Kindern und in einigen Fällen unterhaltsberechtigten erwachsenen Kindern oder Eltern eines ungarischen Staatsbürgers oder eines langfristig Aufenthaltsberechtigten den Nachzug nach Ungarn.
  • Investition: Ungarns Gastinvestorenprogramm (Vendégbefektetői-Programm) wurde am 1. Juli 2024 aktiv und ist für 2025-2026 relevant. Dieses Programm ermöglicht es Nicht-EU-/EWR-Bürgern, eine Aufenthaltserlaubnis für Gastinvestoren zu erhalten, indem sie eine der folgenden Investitionen tätigen:
    • Kauf von Investmentanteilen eines in Ungarn registrierten Immobilienfonds mit einem Wert von mindestens 250.000 EUR.
    • Erwerb von Wohnimmobilien in Ungarn im Wert von mindestens 500.000 EUR.
    • Spenden Sie mindestens 1.000.000 EUR an einen öffentlichen Treuhandfonds, der eine Hochschule betreibt.

• Dauerhafter Aufenthalt: Nach einem Zeitraum ununterbrochenen rechtmäßigen Aufenthalts (in der Regel 3 bis 5 Jahre) mit einer befristeten Aufenthaltserlaubnis können Ausländer berechtigt sein, eine nationale dauerhafte Aufenthaltserlaubnis zu beantragen. Voraussetzung für die Berechtigung ist eine stabile Unterkunft, ausreichende finanzielle Mittel und keine Vorstrafen.

• Staatsbürgerschaft: Die ungarische Staatsbürgerschaft kann im Allgemeinen durch Einbürgerung nach 8 Jahren ununterbrochenem rechtmäßigem Aufenthalt erworben werden. Zu den Anforderungen gehören ein sauberes Strafregister, ein Nachweis des Lebensunterhalts, das Bestehen einer ungarischen Verfassungs- und Grundsprachprüfung sowie der Nachweis der Integration in die ungarische Gesellschaft. Kürzere Fristen gelten für Personen ungarischer Abstammung oder für Personen, die mit ungarischen Staatsbürgern verheiratet sind.

• Arbeitserlaubnis und Beschäftigungserlaubnis für Ausländer: Für Nicht-EU-/EWR-Bürger ist die Arbeitserlaubnis in der Regel in die Aufenthaltserlaubnis zum Zweck der Beschäftigung integriert. In der Regel leitet der Arbeitgeber den Arbeitsmarkttest und das Antragsverfahren für die Arbeitserlaubnis ein. Inhaber einer Blauen Karte EU haben mehr Flexibilität.

• Visumprogramme für digitale Nomaden oder Fernarbeiter: Ungarns Ende 2021 gestartetes digitales Nomadenvisumprogramm „White Card“ (Fehér Kártya)** bleibt von 2025 bis 2026 aktiv. Es ermöglicht Nicht-EU-/EWR-Bürgern, sich bis zu einem Jahr (verlängerbar) in Ungarn aufzuhalten, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen:

  • Arbeiten Sie remote für ein Unternehmen außerhalb Ungarns oder besitzen Sie ein außerhalb Ungarns registriertes Unternehmen.
  • Nachweis eines monatlichen Einkommens von mindestens 2.000 EUR (oder dem Gegenwert in HUF) für die sechs Monate vor der Antragstellung. (Ca. HUF 780.000, Stand April 2026, angenommen 1 EUR = 390 HUF).

• Studentenvisum: Erfordert einen offiziellen Zulassungsbescheid einer ungarischen Bildungseinrichtung, den Nachweis ausreichender finanzieller Mittel zur Deckung der Lebenshaltungskosten und der Studiengebühren, einen Nachweis der Unterkunft und eine umfassende Krankenversicherung.

• Visum für Familienzusammenführung und Familienangehörige: Wie bereits erwähnt, steht die Aufenthaltserlaubnis zum Zwecke der Familienzusammenführung engen Familienangehörigen ungarischer Einwohner oder Bürger zur Verfügung. Ein Beziehungsnachweis, finanzielle Stabilität und Unterkunft sind wichtige Voraussetzungen.

• Bewerbungsprozess:

  • Wo man sich bewerben kann: Für Langzeitvisa (D-Typ) und Erstaufenthaltsgenehmigungen werden Anträge in der Regel bei ungarischen Botschaften oder Konsulaten in Ihrem Herkunftsland oder Ihrem rechtmäßigen Wohnsitz eingereicht. Für Verlängerungen oder bestimmte Genehmigungsarten (wie die White Card oder die Gastinvestorenerlaubnis) können Anträge direkt bei den NDGAP (OIF)-Büros in Ungarn eingereicht werden.
  • Dokumentation: Zu den üblichen Dokumenten gehören ein gültiger Reisepass, ein ausgefülltes Antragsformular, Passfotos, ein Unterkunftsnachweis (Mietvertrag oder Eigentum), ein Nachweis der finanziellen Mittel (Kontoauszüge), eine umfassende Krankenversicherung und Dokumente, die den Aufenthaltszweck belegen (z. B. Arbeitsvertrag, Studienzulassung, Geschäftsplan, Investitionsnachweis). Möglicherweise ist auch eine saubere Strafregisterbescheinigung erforderlich.
  • Gebühren: Die Antragsgebühren variieren je nach Genehmigungstyp. Für Aufenthaltsgenehmigungen liegen die Gebühren in der Regel zwischen 60 und 120 EUR (ca. 23.400 bis 46.800 HUF, Stand April 2026, unter der Annahme, dass 1 EUR = 390 HUF ist).
  • Zeitpläne: Die Bearbeitungszeiten können erheblich variieren, von 15 Tagen für einfachere Fälle bis zu 70 Tagen oder mehr für komplexe Anträge. Es empfiehlt sich, sich frühzeitig zu bewerben.

• Verlängerungsverfahren: Aufenthaltsgenehmigungen müssen vor ihrem Ablaufdatum erneuert werden. Anträge auf Verlängerung werden in der Regel 30–90 Tage vor Ablauf der aktuellen Genehmigung bei den NDGAP (OIF)-Büros in Ungarn eingereicht. Es sind aktualisierte Unterlagen erforderlich, einschließlich eines Nachweises über die weitere Berechtigung (z. B. Beschäftigung, Studium, finanzielle Mittel).

• Häufige Fallstricke und Ablehnungsgründe: Häufige Ablehnungsgründe sind unvollständige Unterlagen, unzureichende Nachweise der finanziellen Mittel, fehlender umfassender Krankenversicherungsschutz, falsche Angaben zum Aufenthaltszweck oder Vorstrafen. Es ist wichtig, genaue und vollständige Informationen bereitzustellen und die spezifischen Anforderungen für den von Ihnen gewählten Genehmigungstyp zu verstehen. Bei komplexen Fällen wird dringend empfohlen, einen Einwanderungsanwalt in Ungarn zu konsultieren.

Für Langzeitauswanderer ist es von entscheidender Bedeutung, das ungarische Steuersystem zu verstehen. Die Nationale Steuer- und Zollverwaltung (NAV) ist die wichtigste Behörde für Steuerangelegenheiten.

• Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit: Ein Ausländer wird im Allgemeinen ein steuerlicher Ansässiger in Ungarn, wenn er:

  • Ihnen steht ein dauerhaftes Zuhause in Ungarn zur Verfügung.
  • Verbringen Sie innerhalb eines Kalenderjahres mindestens 183 Tage in Ungarn.
  • Ihr „Zentrum lebenswichtiger Interessen“ (d. h. stärkere persönliche und wirtschaftliche Bindungen) in Ungarn liegt, wenn sie in mehreren Ländern einen ständigen Wohnsitz haben. Wenn keines dieser Kriterien erfüllt ist, gelten sie aus steuerlichen Gründen in der Regel als Gebietsfremde.

• Einkommensteuersätze und -klassen für Gebietsansässige vs. Gebietsfremde:

  • Einwohner: unterliegen einer pauschalen 15 % persönlichen Einkommensteuer (PIT) auf ihr weltweites Einkommen.
  • Nichtansässige: werden im Allgemeinen nur auf ihr in Ungarn erzieltes Einkommen mit dem gleichen pauschalen 15 % PIT-Satz besteuert.

• Doppelbesteuerungsabkommen: Ungarn verfügt über ein umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit über 80 Ländern. Zu den wichtigsten Ländern mit aktiven Verträgen gehören die Vereinigten Staaten, das Vereinigte Königreich, Deutschland, Österreich, Frankreich, Kanada, Australien, China, Japan und viele andere EU-Mitgliedstaaten. Diese Abkommen zielen darauf ab, zu verhindern, dass Einzelpersonen in Ungarn und in ihrem Heimatland mit demselben Einkommen doppelt besteuert werden. Dabei wird oft festgelegt, welches Land das primäre Recht hat, bestimmte Einkommensarten zu besteuern.

• Sozialversicherungs- und Rentenbeiträge für Ausländer:

  • Mitarbeiter: tragen 18,5 % ihres Bruttogehalts zur Sozialversicherung bei, die Renten-, Gesundheits- und Arbeitslosengeld abdeckt.
  • Arbeitgeber: Zahlen zusätzlich 13 % des Bruttogehalts als Sozialbeitragssteuer bei.
  • Selbstständige: müssen Beiträge zur Krankenversicherung und Rente zahlen, die auf der Grundlage einer Mindesteinkommensgrenze berechnet werden.
  • EU-/EWR-/Schweizer Staatsbürger: Möglicherweise sind sie von den ungarischen Sozialversicherungsbeiträgen befreit, wenn sie im Sozialversicherungssystem ihres Heimatlandes versichert sind und über eine A1-Bescheinigung verfügen.

• Voraussetzungen für die Steuererklärung, Fristen und Vorgehensweise:

  • Jährliche Einkommensteuererklärungen (SZJA) müssen bis zum 20. Mai des auf das Steuerjahr folgenden Jahres eingereicht werden (z. B. für das Steuerjahr 2025 ist die Frist der 20. Mai 2026).
  • Steuererklärungen werden in der Regel elektronisch über das e-SZJA-System des Portals NAV (Nationale Steuer- und Zollverwaltung) eingereicht. Für Arbeitnehmer füllt NAV häufig vorab einen Entwurf einer Steuererklärung auf der Grundlage der vom Arbeitgeber bereitgestellten Daten aus, die der Steuerzahler prüfen und genehmigen kann. Nichtansässige oder Personen mit komplexen Einkommensquellen müssen möglicherweise manuell oder mit professioneller Unterstützung einreichen.

• Steuerabzüge und Freibeträge für Expats: Ungarn bietet mehrere Steuervorteile:

  • Familiensteuervorteil: Für Familien mit Kindern stehen erhebliche Abzüge zur Verfügung, die mit der Anzahl der Kinder steigen.
  • Erstheiratszulage: Eine monatliche Ermäßigung der Steuerbemessungsgrundlage für die ersten 24 Monate der Ehe.
  • Persönliche Zulagen: Verfügbar für schwerbehinderte Menschen.
  • Bestimmte freiwillige Beiträge (z. B. an freiwillige Pensionskassen oder Krankenkassen) können ebenfalls abzugsfähig sein.

• Grundbesitzsteuer für Ausländer: In Ungarn gibt es keine nationale jährliche Grundsteuer, die auf dem Wert der Immobilie basiert. Stattdessen haben lokale Gemeinden (Städte/Gemeinden) die Befugnis, lokale Steuern zu erheben, wie zum Beispiel Gebäudesteuer (építményadó) oder Grundsteuer (telekadó). Diese Steuern basieren auf Faktoren wie der Größe oder Klassifizierung der Immobilie und variieren erheblich je nach Gemeinde.

• Kapitalertragssteuer: Kapitalerträge werden im Allgemeinen mit einem Pauschalsatz von 15 % besteuert. Für Immobilienverkäufe gelten besondere Regeln mit möglichen Befreiungen oder ermäßigten Sätzen nach einer bestimmten Haltedauer (z. B. können Wohnimmobilien, die länger als fünf Jahre gehalten werden, von der Steuer befreit sein).

• Mehrwertsteuer und andere indirekte Steuern, die sich auf das tägliche Leben auswirken:

  • Der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt./ÁFA) in Ungarn beträgt 27 % und ist damit einer der höchsten in der Europäischen Union.
  • Für bestimmte Waren und Dienstleistungen gelten ermäßigte Sätze (z. B. 5 % für einige Lebensmittel, Bücher, Medikamente; 18 % für bestimmte Lebensmittel, gewerbliche Unterkünfte).
  • Verbrauchsteuern werden auf Produkte wie Kraftstoff, Alkohol und Tabak erhoben.

• Vermögens- oder Vermögensteuer: Ungarn erhebt keine Vermögen- oder Vermögensteuer.

• Wann sollte man einen Steuerberater vor Ort beauftragen: Es wird dringend empfohlen, einen Steuerberater vor Ort zu beauftragen, insbesondere wenn Sie über komplexe Einkommensströme verfügen (z. B. ausländische Einkünfte, selbstständige Tätigkeit, Kapitalgewinne), ein Unternehmen gründen oder sich mit Doppelbesteuerungsabkommen auseinandersetzen müssen. Die ungarischen Steuergesetze können kompliziert sein und unterliegen häufigen Aktualisierungen. Ein Experte vor Ort kann die Einhaltung sicherstellen und Ihre Steuersituation optimieren.

• Strafen bei Nichteinhaltung: Zu den Strafen für verspätete Einreichung, Unterzahlung oder Nichteinreichung von Steuern können erhebliche Geldstrafen (bis zu 500.000 HUF für Einzelpersonen, ca. 1.280 EUR / 1.390 USD ab April 2026, vorausgesetzt 1 EUR = 390 HUF, 1 USD = 360 HUF) und Zinsgebühren für nicht gezahlte Steuern gehören. Schwere Steuerhinterziehung kann strafrechtlich verfolgt werden.