Ein Umzug nach Portugal erfordert eine sorgfältige Bewältigung der Einwanderungsbestimmungen, die in erster Linie von der Agência para a Integração, Migrações e Asilo (AIMA) verwaltet werden, die SEF im Oktober 2023 ersetzte. Das offizielle Portal für Visumanträge erfolgt in der Regel über die portugiesischen Botschaften oder Konsulate in Ihrem Herkunftsland.

Visafreie Einreise und touristische Aufenthaltsbeschränkungen

• EU-/EWR-/Schweiz-Bürger: Können ohne Visum nach Portugal einreisen, dort leben und arbeiten. Sie müssen ihre Anwesenheit nur bei der AIMA anmelden, wenn sie länger als 3 Monate bleiben.
• USA, Großbritannien, Kanada, Australien, Neuseeland und viele andere Nicht-EU-Länder: Kann aus touristischen oder geschäftlichen Gründen für bis zu 90 Tage innerhalb eines Zeitraums von 180 Tagen ohne Visum nach Portugal (Schengen-Raum) einreisen. Für Aufenthalte von mehr als 90 Tagen ist ein Visum für einen längerfristigen Aufenthalt oder eine Aufenthaltserlaubnis erforderlich.

Temporäre Aufenthaltstitel

Portugal bietet verschiedene Wege zur vorübergehenden Aufenthaltserlaubnis an, die in der Regel für ein bis zwei Jahre gültig und verlängerbar sind:

• Arbeitsvisum (D1-Visum): Für Personen mit einem bereits bestehenden Stellenangebot eines portugiesischen Arbeitgebers. Erfordert einen gültigen Arbeitsvertrag, einen Qualifikationsnachweis und ein sauberes Strafregister.
• Hochqualifizierte Fachkräfte (D3-Visum): Für Personen mit hohen Qualifikationen oder speziellen Fähigkeiten, oft mit einer effizienteren Bearbeitung.
• Studienvisum (D4-Visum): Für Studierende, die an einer anerkannten portugiesischen Bildungseinrichtung aufgenommen werden. Erfordert einen Immatrikulationsnachweis, ausreichende finanzielle Mittel und eine Unterkunft.
• Visum zur Familienzusammenführung (D6-Visum): Ermöglicht den Familienangehörigen eines rechtmäßig in Portugal lebenden Menschen den Nachzug. Zu den anspruchsberechtigten Familienmitgliedern gehören in der Regel Ehepartner, minderjährige Kinder, unterhaltsberechtigte erwachsene Kinder und unterhaltsberechtigte Eltern.
• Ruhestands-/Passiveinkommensvisum (D7-Visum): Für Personen mit stabilem passivem Einkommen (z. B. Renten, Mieteinnahmen, Investitionen), das ausreicht, um sich selbst zu ernähren, ohne in Portugal arbeiten zu müssen. Es gelten Mindesteinkommensanforderungen (z. B. mindestens der portugiesische Mindestlohn, derzeit rund 820 €/Monat, Stand April 2026, zuzüglich Prozentsätze für Angehörige).
• Investitionsvisa (Goldenes Visum – ARI): Während die direkte Immobilieninvestitionsoption für das Goldene Visum für Neuanträge ab Februar 2023 weitgehend eingestellt wurde, bleiben andere Investitionswege bestehen, wie etwa Kapitaltransfers, Investmentfonds oder die Schaffung von Arbeitsplätzen. Dieses Programm unterliegt erheblichen Änderungen und es ist wichtig, sich an Rechtsexperten zu wenden, um die neuesten Updates zu erhalten.
• Visum für digitale Nomaden/Fernarbeiter (D8-Visum): Dieses Visum wurde Ende 2022 eingeführt und richtet sich speziell an Fernarbeiter oder digitale Nomaden. Ab April 2026 bleibt das Programm aktiv. Bewerber müssen ein monatliches Einkommen von mindestens dem Vierfachen des portugiesischen Mindestlohns (ca. 3.280 €/Monat ab April 2026), den Nachweis einer Fernbeschäftigung oder Selbstständigkeit sowie eine Unterkunft in Portugal nachweisen. Dieses Visum gewährt einen vorübergehenden Aufenthalt für ein Jahr und kann um bis zu fünf Jahre verlängert werden.

Ständiger Wohnsitz

• Berechtigung: Im Allgemeinen können Sie eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung beantragen, nachdem Sie sich im Rahmen einer befristeten Aufenthaltserlaubnis für 5 ununterbrochene Jahre rechtmäßig in Portugal aufgehalten haben.
• Zeitplan: Der Bewerbungsprozess kann mehrere Monate dauern.
• Prozess: Erfordert den Nachweis ausreichender finanzieller Mittel, einer geeigneten Unterkunft, grundlegender portugiesischer Sprachkenntnisse (Niveau A2) und eines sauberen Strafregisters.

Staatsbürgerschaft

• Anforderungen: Nach 5 Jahren rechtmäßigem Aufenthalt (vorübergehend oder dauerhaft) können Ausländer die portugiesische Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung beantragen. Zu den wichtigsten Anforderungen gehören:
  • Rechtlicher Wohnsitz seit mindestens 5 Jahren.
  • Ausreichende Kenntnisse der portugiesischen Sprache (Niveau A2, typischerweise nachgewiesen durch ein Zertifikat einer anerkannten Institution).
  • Keine Verurteilung wegen einer Straftat, die nach portugiesischem Recht mit einer Gefängnisstrafe von 3 Jahren oder mehr geahndet wird.
• Zeitplan: Das Verfahren zur Beantragung der Staatsbürgerschaft kann langwierig sein und oft 1-2 Jahre oder länger dauern.

Arbeitserlaubnis und Beschäftigungserlaubnis

Für Nicht-EU-/EWR-/Schweizer Staatsbürger dient ein Arbeitsvisum (D1 oder D3) effektiv als Beschäftigungserlaubnis. Der Arbeitgeber leitet in der Regel einen Teil des Prozesses ein, indem er vom portugiesischen Institut für Beschäftigung und Berufsbildung (IEFP) eine Erklärung einholt, in der bestätigt wird, dass für die Stelle keine geeigneten EU-/EWR-/Schweiz-Kandidaten verfügbar sind.

Bewerbungsprozess

• Wo Sie den Antrag stellen können: Für ein Visum für einen längeren Aufenthalt werden Anträge in der Regel bei der portugiesischen Botschaft oder dem portugiesischen Konsulat in Ihrem Herkunftsland oder Ihrem legalen Wohnsitz eingereicht. Sobald Sie mit einem gültigen Visum in Portugal sind, beantragen Sie die Aufenthaltserlaubnis bei AIMA.
• Dokumentation: Zu den üblichen Dokumenten gehören ein gültiger Reisepass, ein Visumantragsformular, Passfotos, ein Nachweis über die finanziellen Mittel, ein Wohnnachweis, eine Krankenversicherung, eine Strafregisterbescheinigung und spezifische Dokumente im Zusammenhang mit der Visumart (z. B. Arbeitsvertrag, Zulassungsbescheid der Universität, Nachweis über passives Einkommen).
• Gebühren: Die Gebühren für Visum und Aufenthaltserlaubnis variieren, können aber bei Erstanträgen zwischen 75 und mehr als 200 Euro liegen, zuzüglich Verwaltungskosten. (z. B. Antragsgebühr für ein D7-Visum ca. 90 €, Aufenthaltserlaubnis ca. 150–200 €, Stand April 2026).
• Zeitpläne: Die Bearbeitung eines Visums kann 30–90 Tage dauern. Bei der Erteilung einer Aufenthaltserlaubnis bei der AIMA kann es nach der Ankunft zu erheblichen Wartezeiten kommen, manchmal mehrere Monate.

Verlängerungsverfahren

Befristete Aufenthaltsgenehmigungen sind verlängerbar. Sie müssen die Verlängerung beantragen, bevor Ihre aktuelle Genehmigung abläuft, normalerweise innerhalb von 60 bis 90 Tagen nach Ablauf. Der Prozess umfasst die Einreichung aktualisierter Unterlagen, den Nachweis der fortbestehenden Berechtigung und die Zahlung von Verlängerungsgebühren.

Häufige Fallstricke und Ablehnungsgründe

• Unvollständige Dokumentation: Der häufigste Grund für Verzögerungen oder Ablehnungen. Stellen Sie sicher, dass alle Dokumente von einem zertifizierten Übersetzer ins Portugiesische übersetzt und bei Bedarf mit einer Apostille versehen werden.
• Unzureichende Mittel: Die finanziellen Mindestanforderungen für D7- oder Digital Nomad-Visa werden nicht erfüllt.
• Vorstrafen: Jede schwere Vorstrafe kann zur Ablehnung führen.
• Fehlende echte Absicht: Bei D7- oder Digital Nomad-Visa können die Behörden prüfen, ob der Antragsteller tatsächlich beabsichtigt, in Portugal zu wohnen.
• Überschreitung der Gültigkeitsdauer eines Touristenvisums: Kann zu Geldstrafen und künftigen Einreiseverboten führen.
• Falscher Visumtyp: Beantragung eines Touristenvisums, wenn für Ihren Aufenthaltszweck ein Visum für einen längerfristigen Aufenthalt erforderlich ist.

Es wird dringend empfohlen, für eine individuelle Beratung einen auf portugiesisches Recht spezialisierten Einwanderungsanwalt zu konsultieren, insbesondere angesichts der jüngsten Änderungen bei AIMA und dem Golden Visa-Programm.

Für Langzeitauswanderer ist es von entscheidender Bedeutung, das Steuersystem Portugals zu verstehen. Das Steuerjahr in Portugal dauert vom 1. Januar bis 31. Dezember. Die offizielle Steuerbehörde ist die Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Steueransässigkeitsregeln

Sie werden in Portugal steuerlich ansässig, wenn Sie:

• Verbringen Sie mehr als 183 Tage (aufeinanderfolgende oder nicht) in Portugal während eines Zeitraums von 12 Monaten, der im Steuerjahr beginnt oder endet.
• Zu jedem Zeitpunkt des Steuerjahres einen gewöhnlichen Wohnsitz in Portugal haben, was die Absicht impliziert, diesen als ständigen Wohnsitz beizubehalten und zu bewohnen.
• Mitglied der Besatzung eines Schiffes oder Flugzeugs sind, das von einer ansässigen Körperschaft betrieben wird.

Sobald Sie als Steuerinländer gelten, werden Sie im Allgemeinen mit Ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Nichtansässige werden nur auf in Portugal erzielte Einkünfte besteuert.

Einkommensteuersätze und -klassen (IRS – Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares)

Portugal verwendet ein progressives Einkommensteuersystem. Die Preise unterliegen jährlichen Anpassungen. Für Gebietsansässige werden die Einkünfte nach Tarifen zusammengefasst und besteuert. Nichtansässige werden in der Regel mit einem Pauschalsatz auf Einkünfte aus portugiesischen Quellen besteuert.

Veranschaulichende Einkommensteuerklassen für Einwohner (Stand April 2026, geringfügige jährliche Änderungen vorbehalten):

• Bis 7.703 €: 13,25 %
• 7.703 € bis 11.623 €: 18,00 %
• 11.623 € bis 16.472 €: 23,00 %
• 16.472 € bis 21.321 €: 26,00 %
• 21.321 € bis 27.146 €: 32,75 %
• 27.146 € bis 39.791 €: 37,00 %
• 39.791 € bis 51.997 €: 43,50 %
• 51.997 € bis 78.834 €: 45,00 %
• Über 78.834 €: 48,00 %

Hinweis: Dies sind allgemeine Preise. Durch gezielte Abzüge und Freibeträge kann der effektive Steuersatz sinken. Nichtansässige zahlen in der Regel einen Pauschalsatz von 25 % auf die meisten in Portugal erwirtschafteten Einkünfte, dieser kann jedoch variieren.

Non-Habitual Resident (NHR)-Regime (wichtige aktuelle Änderung)

Die NHR-Regelung wurde für neue Antragsteller ab dem 1. Januar 2024 abgeschafft. Personen, die vor diesem Datum den NHR-Status erhalten haben, profitieren für den verbleibenden Zeitraum (in der Regel 10 Jahre) weiterhin von den Bestimmungen. Für diejenigen, die sich 2023 hätten bewerben können, dies aber nicht getan haben, gab es eine Übergangsregelung, die unter bestimmten Voraussetzungen eine Bewerbung bis zum 31. März 2024 ermöglichte. Ab April 2026 haben neue Bewerber keinen Zugang mehr zum NHR-Regime.

Es wurde jedoch ein neuer Steueranreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation eingeführt, der einen Pauschalsteuersatz von 20 % auf bestimmte Einkünfte aus Beschäftigung und selbstständiger Tätigkeit für 10 Jahre vorsieht, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind (z. B. Arbeit in bestimmten Sektoren, Besitz eines Doktortitels). Dies ist kein direkter Ersatz für NHR und unterliegt strengeren Kriterien.

Doppelbesteuerungsabkommen

Portugal verfügt über ein umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit über 70 Ländern, um zu verhindern, dass Einzelpersonen auf dasselbe Einkommen doppelt besteuert werden. Zu den wichtigsten Ländern mit aktiven Verträgen gehören:

• Vereinigte Staaten
• Vereinigtes Königreich
• Kanada
• Australien
• Die meisten EU-/EWR-Mitgliedstaaten (z. B. Deutschland, Frankreich, Spanien, Niederlande)
• Brasilien, China, Indien, Südafrika usw. Diese Abkommen legen fest, welches Land das Recht hat, verschiedene Einkommensarten zu besteuern (z. B. Beschäftigung, Renten, Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne).

Sozialversicherungs- und Rentenbeiträge

• Mitarbeiter: In der Regel zahlen sie 11 % ihres Bruttogehalts an die Sozialversicherung (Segurança Social) ein. Arbeitgeber tragen zusätzlich 23,75 % bei.
• Selbstständige (Trabalhadores Independentes): Beitrag auf der Grundlage ihres relevanten Einkommens, im Allgemeinen 21,4 % von 70 % ihres angegebenen Einkommens aus dem Vorquartal. Es gibt Befreiungen für die ersten 12 Monate der Tätigkeit und Mindest-/Höchstbeitragsgrundlagen.
• Rente: Beiträge zur Segurança Social werden auf künftige Rentenansprüche angerechnet. Portugal hat Sozialversicherungsabkommen mit vielen Ländern, darunter der EU/EWR, dem Vereinigten Königreich, den USA, Kanada und Australien, die die Zusammenrechnung von Beitragszeiten für den Rentenanspruch ermöglichen können.

Anforderungen, Fristen und Vorgehensweise bei der Steuererklärung

• Einreichungsfrist: Jährliche Einkommensteuererklärungen (IRS) müssen zwischen dem 1. April und dem 30. Juni des auf das Steuerjahr folgenden Jahres eingereicht werden (z. B. für Einkünfte aus dem Jahr 2025 zwischen dem 1. April und dem 30. Juni 2026).
• Anleitung: Rücksendungen werden hauptsächlich online über das Portal das Finanças (Website von AT) eingereicht. Für den Zugriff auf das Portal benötigen Sie eine NIF (Número de Identificação Fiscal) und ein Passwort. Viele Expats beauftragen für ihre ersten Einreichungen einen Steuerberater.

Steuerabzüge und Freibeträge

Einwohner können von verschiedenen Abzügen profitieren, darunter Ausgaben für Gesundheit, Bildung, Wohnen (Miete oder Hypothekenzinsen) und allgemeine Familienausgaben. Die Höhe des Selbstbehalts hängt häufig vom Einkommen und der Zusammensetzung des Haushalts ab. Für bestimmte Einkommens- oder Anlagearten gibt es zudem spezifische Abzüge.

Grundbesitzsteuer für Ausländer

Ausländer, die in Portugal Immobilien besitzen, unterliegen den gleichen Grundsteuern wie Einwohner:

• IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis): Eine jährliche kommunale Grundsteuer, die zwischen 0,3 % und 0,45 % für städtische Immobilien und 0,8 % für ländliche Immobilien liegt und auf dem steuerlichen Vermögenswert (VPT) der Immobilie basiert. Die Tarife werden von jeder Gemeinde festgelegt.
• IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis): Eine kommunale Grunderwerbsteuer, die beim Kauf gezahlt wird und zwischen 0 % und 8 % liegt, abhängig vom Immobilienwert und davon, ob es sich um einen Hauptwohnsitz oder einen Zweitwohnsitz/eine Zweitwohnung handelt.
• AIMI (Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis): Eine zusätzliche kommunale Grundsteuer, oft auch als „Vermögenssteuer“ auf Immobilien bezeichnet, gilt für Immobilien (ausgenommen solche zur gewerblichen/industriellen Nutzung) mit einem VPT von mehr als 600.000 €. Die Sätze betragen 0,7 % für Einzelpersonen, 0,4 % für Unternehmen und 1 % für VPTs über 1 Million Euro.

Kapitalertragssteuer

• Einwohner: Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien werden im Allgemeinen mit progressiven IRS-Sätzen besteuert, aber nur 50 % des Gewinns unterliegen der Steuer, wenn die Immobilie länger als 2 Jahre gehalten wurde. Bei der Reinvestition von Gewinnen in einen neuen Hauptwohnsitz in Portugal oder einem anderen EU-/EWR-Land können Ausnahmen vorgesehen sein.
• Nichtansässige: Kapitalgewinne aus portugiesischen Immobilienverkäufen werden mit einem Pauschalsatz von 28 % für Privatpersonen bzw. 25 % für Unternehmen besteuert.

Mehrwertsteuer und andere indirekte Steuern

• Mehrwertsteuer (IVA – Imposto sobre o Valor Acrescentado): Der Standardsatz beträgt 23 % (Festland Portugal). Für bestimmte Waren und Dienstleistungen gelten ermäßigte Sätze: 13 % (mittlerer Satz) für einige Lebensmittel, Restaurants und 6 % (ermäßigter Satz) für lebenswichtige Lebensmittel, Bücher, öffentliche Verkehrsmittel und Medikamente.
• Stempelsteuer (Imposto do Selo): Gilt für verschiedene Transaktionen, einschließlich Bankdarlehen, Leasingverträgen und bestimmten Rechtsakten.

Vermögens- oder Vermögenssteuern

In Portugal gibt es keine allgemeine Vermögenssteuer auf globale Vermögenswerte. Allerdings handelt es sich bei der AIMI (Additional Municipal Property Tax) um eine Form der Vermögenssteuer auf hochwertige Immobilien.

Wann Sie einen lokalen Steuerberater beauftragen sollten

Es wird dringend empfohlen, einen lokalen Steuerberater zu beauftragen, insbesondere wenn:

• Sie werden zum ersten Mal steuerlich ansässig.
• Sie verfügen über komplexe Einkommensströme (z. B. ausländische Renten, Investitionen, mehrere Immobilien).
• Sie sind selbstständig oder führen ein Unternehmen.
• Sie verkaufen Immobilien oder erzielen erhebliche Kapitalgewinne.
• Sie müssen die Auswirkungen von Doppelbesteuerungsabkommen verstehen.
• Sie sind sich nicht sicher, ob die neuen Steueranreize das NHR ersetzen sollen.

Strafen bei Nichteinhaltung

Die Nichteinhaltung steuerlicher Pflichten kann zu erheblichen Strafen führen, darunter Geldstrafen für verspätete Einreichung, unzureichende Einkommenserklärung oder Nichtzahlung von Steuern. Auch auf überfällige Beträge werden Zinsen erhoben. Schwere Steuerhinterziehung kann strafrechtlich verfolgt werden.