Impuestos de salida en todo el mundo: Los 16 países que te gravan al salir del país

Una guía de reubicación de Nestfainder para inversores, fundadores y familias con movilidad internacional.

Importante: lea esto primero. Nestfainder es un servicio de reubicación y asesoramiento para expatriados, no un asesor fiscal, un bufete de abogados ni un asesor financiero. Nada de lo contenido en este artículo constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero, y no debe considerarse como tal. Las normas sobre el impuesto de salida son complejas, varían según la situación personal y cambian con frecuencia; varios de los regímenes que se describen a continuación fueron modificados en 2024, 2025 o 2026. Los tipos impositivos son aproximados y, en los sistemas progresivos, dependen de los ingresos, la región, el tipo de participación y las circunstancias individuales; los convenios para evitar la doble imposición (CDI) pueden cambiar el resultado por completo. Antes de tomar cualquier medida o realizar cualquier traslado, consulte con un abogado o asesor fiscal cualificado tanto en su país de origen como en el de destino.

¿Qué es un impuesto de salida y por qué debería importarte?

Cuando renuncias a tu residencia fiscal en un país, muchos gobiernos consideran el momento de tu partida como si hubieras vendido tus activos —una enajenación ficticia o ficticia— y gravan las ganancias no realizadas que se acumularon durante tu residencia allí. Puede que nunca hayas vendido una sola acción, pero la administración tributaria reclama su parte de las ganancias teóricas antes de que te alejes de su alcance. Esta es la esencia del impuesto de salida (en alemán, Wegzugsbesteuerung ).

Para cualquiera que planee una mudanza internacional —un fundador que traslada una sociedad holding, un ejecutivo que asume un cargo en el extranjero, una familia que optimiza su residencia fiscal— una factura inesperada por el impuesto de salida puede ser una de las sorpresas más costosas de todo el proceso. Los detalles son cruciales: qué activos están sujetos a tributación, cuál es el tipo impositivo efectivo, si hay que pagar de inmediato o se puede aplazar , y qué umbrales y exenciones podrían evitar el pago por completo.

A continuación, analizamos 16 países que aplican algún tipo de impuesto de salida, agrupados según la magnitud de la carga impositiva. Y, por una vez, Alemania no se encuentra entre los primeros.

Evaluamos cada país según cuatro criterios ponderados:

• Alcance de los activos (40%) : qué tan amplio es el rango de activos imponibles.
• Tasa impositiva efectiva máxima (25%)
• Carga de liquidez al momento de la salida (20%) : si debe pagar de inmediato o puede aplazar el pago.
• Umbrales, exenciones y opciones de alivio (15%)

Carga muy elevada

1. Australia

Cuando usted deja de ser residente fiscal en Australia , se considera que usted ha enajenado —a precio de mercado— sus activos sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital que no sean «propiedad australiana imponible» (TAP). Esto incluye acciones, participaciones en empresas, fondos de inversión, criptomonedas y la mayoría de las demás inversiones de capital. Los bienes inmuebles australianos son TAP y permanecen sujetos a la tributación australiana, por lo que no se consideran vendidos al momento de la salida del país.

Las ganancias se gravan según su tasa impositiva personal, que puede llegar hasta aproximadamente el 47 % para el año fiscal 2025-26 (el tipo marginal máximo del 45 % más el recargo del 2 % para Medicare). Puede aplicarse el descuento del 50 % en el impuesto sobre las ganancias de capital para los activos mantenidos durante más de 12 meses, aunque para los antiguos residentes se prorratea según el período de residencia en Australia. Es importante destacar que puede optar por no tener en cuenta la ganancia presunta: los activos afectados se consideran entonces propiedad australiana sujeta a impuestos y permanecen en la red australiana hasta que los venda (o vuelva a ser residente).

Fuentes: Oficina de Impuestos de Australia — Cómo afecta el cambio de residencia al impuesto sobre las ganancias de capital ; ATO — Tipos impositivos para residentes .

2. Canadá

En caso de emigración, Canadá aplica una disposición presunta (sección 128.1) a una gama inusualmente amplia de activos a nivel mundial, entre los que se incluyen acciones, fondos, participaciones, obras de arte, joyas y objetos de colección. Se excluyen los bienes inmuebles canadienses, ciertos planes de pensiones y planes registrados (RRSP, RRIF, TFSA, pensiones, anualidades) y los bienes que posean los residentes a corto plazo (residentes durante 60 meses o menos en los 10 años anteriores).

Canadá grava únicamente la ganancia latente, no el valor total del activo. La tasa de inclusión de ganancias de capital para personas físicas se mantiene en el 50% , lo cual es importante aclarar, ya que un aumento propuesto al 66,67% se aplazó inicialmente y luego se canceló formalmente el 21 de marzo de 2025. Con la inclusión del 50%, la tasa máxima efectiva suele rondar el 24-27% , según la provincia. El pago puede aplazarse sin intereses hasta la venta efectiva (se puede optar mediante el formulario T1244); se requiere una garantía superior a un umbral fiscal federal.

Fuentes: Agencia Tributaria de Canadá — Enajenación de bienes (salida de Canadá) ; Primer Ministro de Canadá — Cancelación del aumento propuesto de las ganancias de capital (21 de marzo de 2025) .

3. Sudáfrica

Al cesar la residencia fiscal en Sudáfrica , el artículo 9H considera que la mayoría de los activos mundiales se enajenan a precio de mercado. Se excluyen los bienes inmuebles sudafricanos, ciertos intereses en fondos de jubilación y muchos bienes de uso personal (y efectivo).

Para las personas físicas, un máximo del 40 % de la ganancia de capital se incluye en la renta imponible. Frente al tipo impositivo máximo del 45 %, esto produce un impuesto sobre las ganancias de capital efectivo máximo de aproximadamente el 18 % , una base amplia, pero un tipo efectivo considerablemente inferior al de Australia o Canadá.

Fuentes: Wylie & Co — El impuesto de salida de la sección 9H ; PKF — Cese de la residencia fiscal sudafricana .

4. Noruega

El impuesto de salida de Noruega grava especialmente los activos financieros: acciones, participaciones en empresas, participaciones en sociedades, unidades de fondos de inversión, cuentas de ahorro e inversión en acciones (ASK) y ciertos instrumentos financieros. No grava los bienes inmuebles, el efectivo ni los bienes personales ordinarios, y solo se aplican las ganancias obtenidas durante la residencia en Noruega.

El tipo impositivo efectivo sobre las plusvalías para el ejercicio 2025/2026 es de aproximadamente el 37,84 % (la plusvalía se incrementa mediante un factor de 1,72 y se grava al tipo base del 22 %). Desde la entrada en vigor de la normativa en marzo de 2024 , el impuesto ya no tiene por qué pagarse inmediatamente al marcharse; puede pagarse ahora, a plazos o aplazarse, pero generalmente debe liquidarse en un plazo de 12 años (a menos que regrese primero a Noruega). Se aplica un umbral básico de 3.000.000 NOK.

Fuentes: Administración Tributaria Noruega (Skatteetaten) — Impuesto de salida ; BDO — Modificaciones al impuesto de salida del presupuesto de Noruega 2025 .

Carga elevada

5. Dinamarca

Dinamarca grava las acciones y valores similares de todo el mundo al momento de la salida del país, una vez que el valor total de mercado de la cartera alcanza las 100 000 coronas danesas . Esta norma generalmente exige haber estado sujeto al impuesto danés sobre las ganancias de capital en acciones durante al menos siete de los últimos diez años . Las criptomonedas también pueden considerarse vendidas a precio de mercado al momento de la salida.

Las ganancias de las acciones tributan progresivamente a un tipo impositivo aproximado del 27 % y del 42 % (el tramo impositivo de 2026 se sitúa en torno a las 79 400 coronas danesas para una persona). Es posible aplazar el pago de las ganancias hasta su venta efectiva, aunque la cuenta de aplazamiento se reduce parcialmente al recibir dividendos o realizar ciertas distribuciones.

Fuentes: Agencia Tributaria Danesa (Skattestyrelsen) — Impuestos sobre acciones si abandona Dinamarca ; Skattestyrelsen — Criptomonedas si se muda a o desde Dinamarca .

6. Austria

Austria grava prácticamente la totalidad de su cartera de capital imponible —acciones de amplia distribución, participaciones sustanciales, fondos, bonos y, por lo general, criptomonedas— cuando pierde su derecho a gravar. El tipo impositivo estándar suele ser del 27,5 % , aplicándose un 25 % a determinadas inversiones (por ejemplo, los intereses de los depósitos bancarios).

Una aclaración clave sobre el aplazamiento: para los activos de capital privado , trasladarse a un estado de la UE/EEE permite que el impuesto se evalúe pero no se aplique (el mecanismo de Nichtfestsetzung, de duración indefinida) hasta la enajenación efectiva, sin un plazo fijo. El modelo de pago a plazos de siete años ( Ratenzahlung ) que introdujo Austria se aplica a los activos empresariales , no a las carteras privadas; una distinción que conviene aclarar. En cuanto al alcance de los activos, Austria es más estricta que Alemania.

Fuentes: PwC — Austria: determinación de ingresos ; Ministerio de Finanzas de Austria (BMF) — Impuestos sobre las ganancias de capital .

7. Alemania

El impuesto de salida clásico de Alemania (§6 AStG) se aplica a las acciones de sociedades en las que se haya poseído al menos el 1 % en algún momento de los últimos cinco años, y en las que el contribuyente haya estado sujeto a tributación ilimitada durante al menos siete de los últimos doce años . Desde el 1 de enero de 2025, también afecta a determinadas participaciones en fondos de inversión, en particular a las participaciones en fondos de al menos el 1 % o a los costes de adquisición de al menos 500 000 euros por fondo.

Para las acciones corporativas, la carga efectiva suele rondar el 28,5 % (sin incluir el impuesto eclesiástico), ya que el método de renta parcial ( Teileinkünfteverfahren ) grava el 60 % de la ganancia. En el caso de los fondos, depende del tipo de fondo y de la exención parcial. El pago se suele realizar en siete plazos anuales , generalmente con garantía. Cabe destacar que el aplazamiento indefinido específico para la UE/EEE se suprimió después del 31 de diciembre de 2021.

Fuentes: Grant Thornton — Centro temático sobre el impuesto de salida ; Noerr — Impuesto de salida sobre las participaciones en fondos de inversión a partir del 1 de enero de 2025 .

8. Polonia

Para las personas físicas, el impuesto de salida de Polonia grava principalmente los activos sobre los que Polonia pierde su derecho a gravar al cambiar de residencia, sobre todo las participaciones empresariales y financieras. El umbral general de aplicación es de 4 millones de PLN de valor de mercado. El tipo impositivo estándar es del 19 % , reduciéndose al 3 % en casos especiales en los que no se pueda determinar el valor imponible. Es posible el pago a plazos durante un máximo de cinco años, bajo ciertas condiciones.

Un tema a tener en cuenta: la compatibilidad de la tributación inmediata de las personas físicas con el Derecho de la UE se encuentra actualmente ante el Tribunal de Justicia de la UE ( Asunto C-430/25 , remitido en 2025 y aún pendiente a mediados de 2026).

Fuentes: KPMG — Impuesto de salida de Polonia remitido al TJUE (C-430/25) ; EY Polonia — Impuesto de salida: mudarse fuera de Polonia .

9. Estados Unidos

Estados Unidos no impone un impuesto de salida ordinario por un simple cambio de residencia. Este impuesto se aplica únicamente al renunciar a la ciudadanía estadounidense o al finalizar una residencia permanente (green card) , y solo para los " expatriados sujetos a impuestos", es decir, aquellos que superan los umbrales de patrimonio neto o de obligación tributaria, o que no pueden certificar cinco años de cumplimiento tributario. Los requisitos para ser considerado expatriado sujeto a impuestos son: un patrimonio neto de al menos 2.000.000 USD , un impuesto sobre la renta neto anual promedio superior a 206.000 USD (2025, indexado), o no certificar el cumplimiento tributario mediante el Formulario 8854.

El mecanismo consiste en una venta ficticia de activos mundiales a valor de mercado , pero con una exclusión indexada anualmente sobre la ganancia neta estimada: 890.000 USD para 2025. Las ganancias de capital suelen tributar hasta un 20 % , posiblemente más el 3,8 % del Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones ; se aplican regímenes especiales a las pensiones, los fideicomisos y la compensación diferida. Los titulares de visados ordinarios no están sujetos a este impuesto de salida.

Fuente: IRS — Impuesto sobre la expatriación .

Carga media

10. Países Bajos

En caso de emigración, los Países Bajos presumen una enajenación de un interés sustancial ( aanmerkelijk belang ) —una participación del 5 % o más— y emiten una «evaluación protectora» ( conserverende aanslag ) en la casilla 2. Los planes de pensiones, las rentas vitalicias y ciertos productos para vivienda propia neerlandeses también pueden estar sujetos a una evaluación protectora. El tipo impositivo de la casilla 2 para 2026 es progresivo: aproximadamente un 24,5 % en el primer tramo (unos 68.843 €) y un 31 % por encima de este.

El impuesto sobre intereses sustanciales generalmente se calcula y luego se difiere; se vuelve pagadero en caso de venta posterior, distribución o actos abusivos. Para las emigraciones posteriores al 15 de septiembre de 2015, la reclamación por intereses sustanciales ya no se cancela después de 10 años ; sin embargo, tenga en cuenta que el plazo de 10 años sigue aplicándose a las evaluaciones de protección de pensiones/rentas vitalicias y vivienda propia.

Fuentes: Belastingdienst — Evaluación de protección en materia de emigración ; PwC — Países Bajos: determinación de ingresos .

11. Francia

El impuesto de salida de Francia se aplica únicamente si usted fue residente francés durante al menos seis de los últimos diez años y posee participaciones por un valor total mínimo de 800.000 euros , o al menos el 50% de una empresa. Este impuesto abarca acciones y derechos sobre la empresa, además de ciertas plusvalías diferidas. La carga impositiva estándar suele ser el impuesto fijo del 30% ( PFU : 12,8% de impuesto sobre la renta más 17,2% de cotizaciones sociales), y puede ser mayor en casos especiales (las personas con ingresos muy elevados pueden estar sujetas a una contribución adicional por ingresos excepcionales).

El aplazamiento es automático para los traslados a estados de la UE/EEE y a determinados terceros países cooperantes. Si simplemente mantiene los valores, el impuesto sobre las ganancias latentes puede quedar exento tras dos años , o tras cinco años si el patrimonio neto supera los 2,57 millones de euros (y se cancela por completo si regresa a Francia con los activos a tiempo).

Fuentes: Syntaxe — El impuesto de salida francés en pocas palabras ; Bufete de abogados SRDB — Impuesto de salida en Francia 2025 .

12. España

Español: España exige residencia fiscal durante al menos 10 de los últimos 15 años antes de que se aplique el impuesto de salida. Este impuesto se aplica a acciones y participaciones cuyo valor total supere los 4 millones de euros , o cuando se posea al menos el 25% de una empresa y dicha participación tenga un valor superior a 1 millón de euros . La ganancia presunta se grava según la escala española de rentas por ahorro, que actualmente oscila entre el 19% y el 30%, dependiendo de la cuantía de la ganancia (el tramo superior del 30%, para ganancias superiores a 300.000 euros, entró en vigor en 2025).

En el caso de traslados a estados de la UE/EEE, generalmente no se requiere un pago inmediato; en cambio, el impuesto se devenga al producirse ciertos eventos dentro de un período de seguimiento. Los elevados umbrales de entrada implican que este régimen afecta únicamente a los titulares de activos sustanciales.

Fuentes: Devesa — Cambio de residencia fiscal e impuesto de salida ; PwC — España: determinación de ingresos / tipos impositivos sobre ahorros .

13. Japón

El impuesto de salida de Japón grava ciertos activos financieros y derivados cuyo valor total sea de al menos 100 millones de yenes . Generalmente, se requieren cinco años de residencia en Japón en los últimos diez años , pero el tiempo transcurrido bajo la mayoría de los visados de trabajo (Tabla 1) no se tiene en cuenta, por lo que muchos profesionales extranjeros quedan exentos. Este impuesto afecta principalmente a los residentes permanentes, los titulares de visados de cónyuge y los ciudadanos japoneses. Los activos cubiertos incluyen acciones, participaciones en fondos, bonos y derivados, pero normalmente no incluyen efectivo ni bienes inmuebles.

Respecto al tipo impositivo, conviene aclarar un error común: el impuesto de salida sobre la ganancia presunta es del 15,315 % (15 % nacional más el recargo de reconstrucción del 2,1 %), que corresponde únicamente al impuesto nacional . El impuesto local del 5 % para residentes no se aplica, por lo que el total no es el 20,315 % que se suele citar para las ventas de acciones realizadas por residentes. Es posible solicitar un aplazamiento, generalmente de cinco años (ampliable a diez), con garantía y con la designación de un asesor fiscal japonés.

Fuentes: PwC — Japón: determinación de ingresos ; Grant Thornton Japón — Boletín sobre impuestos de salida .

14. Corea del Sur

El impuesto de salida de Corea se aplica principalmente a ciertos accionistas mayoritarios que se marchan tras una larga residencia (en general, residentes fiscales durante al menos cinco de los últimos diez años y que cumplen con los requisitos de propiedad o valor para ser considerados accionistas mayoritarios). Históricamente, se centraba en las acciones de empresas coreanas, lo que limitaba su alcance en comparación con Canadá o Australia. La carga impositiva es progresiva: un 20 % hasta 300 millones de wones coreanos de ganancias y un 25 % por encima de ese límite , más un recargo local del 10 % , lo que resulta en un 22 % / 27,5 % efectivo (no un 22 % fijo).

La novedad más importante: se ha implementado una ampliación a las acciones extranjeras/mundiales , que entrará en vigor para las salidas a partir del 1 de enero de 2027 (aprobada en la reforma fiscal de diciembre de 2025). Para las acciones en el extranjero, se exime del requisito de accionista mayoritario (el requisito de residencia de cinco años por sí solo puede activarlo), con una exención para las acciones en el extranjero valoradas en 500 millones de wones coreanos o menos. Considere que los umbrales nacionales exactos están cambiando, ya que el valor de las acciones cotizadas se está reduciendo.

Fuentes: PwC — Corea: otros impuestos / ganancias de capital ; KPMG — Reforma fiscal de Corea 2025 (Alerta Flash de GMS) .

Carga baja o altamente específica

15. Bélgica

Bélgica ha pasado de la propuesta a la ley. Su nuevo impuesto sobre las ganancias de capital privadas en activos financieros (conocido como la "contribución solidaria") fue aprobado por el Parlamento el 3 de abril de 2026 y publicado el 21 de abril de 2026 , aplicándose a las ganancias obtenidas a partir del 1 de enero de 2026. El tipo base es fijo del 10% .

Fundamentalmente, solo se gravan las ganancias obtenidas después de la entrada en vigor del nuevo sistema: los activos se actualizan a su valor del 31 de diciembre de 2025, por lo que las ganancias históricas quedan exentas. Se aplica una exención anual general de 10 000 € (con umbrales progresivos superiores para participaciones sustanciales del 20 % o más). El componente del impuesto de salida considera la emigración como una enajenación presunta de activos financieros, pero con aplazamiento automático para traslados dentro de la UE/EEE : el impuesto solo se devenga si se vende dentro de los 24 meses posteriores a la salida; de lo contrario, se cancela. A pesar de la amplia definición de activo, la carga impositiva es relativamente baja.

Fuentes: PwC Bélgica — Cambios integrales en el impuesto sobre las ganancias de capital a partir de enero de 2026 ; RSM Bélgica — Ley que introduce el impuesto sobre las ganancias de capital en los activos financieros .

16. Nueva Zelanda

Nueva Zelanda no tiene un impuesto general de salida sobre los activos privados mundiales ni un impuesto general integral sobre las ganancias de capital. (El gobierno actual ha descartado un impuesto sobre las ganancias de capital; la propuesta de la oposición para las elecciones de 2026 es solo eso: una propuesta, no una ley).

Sin embargo, al cesar la residencia fiscal, pueden aplicarse algunas normas de liquidación específicas, en particular a ciertas participaciones en Fondos de Inversión Extranjera (FIF) y a acuerdos financieros y en moneda extranjera. Las participaciones en FIF pueden considerarse enajenadas a valor de mercado (las personas con participaciones en FIF cuyo valor total sea inferior a 50 000 NZD quedan excluidas de las normas de los FIF). Se trata de una norma especial, técnica y específica, no de un impuesto general de salida comparable al de Canadá o Australia.

Fuentes: Inland Revenue (IRD) — Salir de Nueva Zelanda ; IRD — Normas y exenciones para fondos de inversión extranjeros .

Unas palabras finales de Nestfainder

La tributación al mudarse al extranjero es uno de los riesgos menos valorados en una mudanza internacional, y uno de los aspectos que más importancia requiere planificación: la diferencia entre una reubicación bien planificada y una mal planificada puede suponer una factura fiscal millonaria. La buena noticia es que la mayoría de estos regímenes ofrecen umbrales, aplazamientos y mecanismos de alivio, pero para aprovecharlos es fundamental tener todo en orden antes de partir.

Esta guía es meramente informativa y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero. Nestfainder no es una firma de asesoría fiscal ni de abogados. Le recomendamos consultar con un abogado o asesor fiscal cualificado tanto en su país de origen como en su país de destino antes de tomar cualquier decisión.

Última revisión: julio de 2026. Las cifras reflejan la situación legal de 2025-2026 tal como se entendía en el momento de redactar este informe.