Guide de l'expatrié à long terme en Costa Rica

Le Costa Rica offre une variété de voies aux étrangers recherchant un séjour de longue durée, allant des visites touristiques à la résidence permanente et à la citoyenneté. L'autorité officielle en matière d'immigration est la Dirección General de Migración y Extranjería (DGME).

• Limites d'entrée sans visa et de séjour touristique :

  • Les citoyens de nombreux pays, dont les États-Unis, le Canada, le Royaume-Uni, l'Union européenne (espace Schengen), l'Australie et la Nouvelle-Zélande, peuvent entrer au Costa Rica sans visa à des fins touristiques. La limite de séjour standard est de 90 jours.
  • À l'entrée, les agents de l'immigration déterminent la durée exacte du séjour, qui peut être inférieure à 90 jours. Il est crucial de vérifier le cachet de votre passeport.
  • Le dépassement de la durée d'un visa touristique peut entraîner des amendes au départ et des difficultés potentielles pour rentrer dans le pays.

• Pistes de résidence temporaire : La résidence temporaire est la voie initiale la plus courante pour les expatriés de longue durée. La plupart des résidences temporaires sont accordées pour deux ans et sont renouvelables.

  • Pensionado (retraité) : Pour les personnes recevant une pension à vie d'au moins 1 000 USD par mois provenant d'une source étrangère. Ces revenus doivent être prouvés et déposés sur un compte bancaire costaricain.
  • Rentista (rentier/investisseur avec revenu passif) : Pour les personnes qui peuvent démontrer un revenu stable et passif d'au moins 2 500 USD par mois pendant un minimum de deux ans. Cela implique généralement de déposer le montant requis (par exemple, 60 000 USD) sur un compte bancaire costaricain et de le retirer mensuellement, ou de prouver un revenu constant de source étrangère.
  • Inversionista (Investisseur) : Pour ceux qui investissent un minimum de 150 000 USD (en avril 2026) dans un projet commercial, immobilier ou forestier au Costa Rica. Ce seuil a été réduit de 200 000 $ US ces dernières années pour stimuler l’investissement.
  • Visa de travail : Nécessite généralement une offre d'emploi spécifique d'un employeur costaricain qui doit démontrer qu'aucun citoyen ou résident costaricain qualifié ne peut occuper le poste. L'employeur parraine la demande et le visa est lié à cet emploi spécifique.
  • Visa d'études : Pour les étrangers inscrits dans un établissement d'enseignement accrédité au Costa Rica. Nécessite une preuve d’inscription et de solvabilité financière.
  • Réunion familiale : Disponible pour les conjoints de citoyens ou résidents costaricains, ou les parents d'enfants costaricains. Nécessite une preuve de relation (acte de mariage, acte de naissance).

• Programmes de visa pour nomades numériques ou travailleurs à distance :

  • Le Costa Rica a lancé son Digital Nomad Visa (connu sous le nom de « Rentista Digital » ou « Visa para Trabajadores y Prestadores de Servicios Remotos ») en 2022, et il reste actif et populaire jusqu'en avril 2026. Ce visa permet aux travailleurs à distance de vivre au Costa Rica pour une période initiale d'un an, renouvelable pour une deuxième année.
  • Exigences clés :
    • Preuve d'un revenu mensuel stable provenant de sources étrangères d'au moins 3 000 USD pour un individu, ou 4 000 USD pour une famille.
    • Preuve d'assurance maladie couvrant la totalité du séjour.
    • Paiement des frais gouvernementaux (environ 100 $ USD pour la demande, plus un dépôt de garantie).
  • Avantages : Exonération de l'impôt sur le revenu du Costa Rica sur les revenus de source étrangère, possibilité d'ouvrir un compte bancaire local et utilisation d'un permis de conduire étranger.

• Résidence permanente :

  • Admissibilité : En règle générale, après trois ans de résidence temporaire, les individus peuvent demander la résidence permanente. La résidence permanente immédiate est disponible pour les personnes mariées à un citoyen costaricain ou qui ont un enfant costaricain.
  • Délai : Le processus de candidature peut prendre de plusieurs mois à plus d'un an.
  • Processus : Implique la soumission d'une demande à la DGME avec une documentation mise à jour, y compris une preuve de maintien de l'éligibilité (par exemple, revenus pour Pensionado/Rentista), une vérification du casier judiciaire et le paiement des frais.

• Citoyenneté :

  • Exigences :
    • Naturalisation par résidence : Généralement, après sept ans de résidence permanente pour la plupart des étrangers. Cette période est réduite à cinq ans pour les citoyens des pays d'Amérique centrale, d'Espagne et d'autres pays ibéro-américains.
    • Naturalisation par mariage : Après deux ans de mariage avec un citoyen costaricain, à condition que le couple réside au Costa Rica.
    • Tests de langue et d'histoire : Les candidats doivent réussir des tests sur l'histoire du Costa Rica et la maîtrise de la langue espagnole.
    • Renonciation à la citoyenneté antérieure : Le Costa Rica exige généralement la renonciation à la citoyenneté antérieure lors de la naturalisation, bien que la double nationalité soit reconnue dans certains cas (par exemple, pour les personnes nées avec une double nationalité).
  • Chronologie : Le processus de citoyenneté peut être long, prenant souvent plusieurs années après avoir satisfait aux exigences initiales de résidence.

• Permis de travail et autorisation de travail :

  • Les étrangers ont généralement besoin d'un permis de travail spécifique, qui est généralement obtenu dans le cadre d'une catégorie de résidence temporaire (par exemple, un visa de travail sponsorisé par un employeur). Il est illégal de travailler au Costa Rica avec un visa touristique.
  • L'autorisation de travail indépendant est limitée et nécessite généralement la création d'une entreprise ou l'obtention de licences professionnelles spécifiques, souvent après avoir acquis la résidence.

• Processus de candidature :

  • Où postuler : Les candidatures sont soumises à la Dirección General de Migración y Extranjería (DGME) à San José, ou par l'intermédiaire d'un avocat local qualifié spécialisé dans le droit de l'immigration (fortement recommandé).
  • Documentation : Nécessite un ensemble complet de documents, notamment :
    • Formulaires de candidature.
    • Copies de passeport (valable au moins six mois).
    • Acte de naissance (apostillé/légalisé et traduit).
    • Acte de mariage (le cas échéant, apostillé/légalisé et traduit).
    • Vérification de casier judiciaire de votre pays d'origine et de tout pays dans lequel vous avez résidé au cours des trois dernières années (apostillé/légalisé et traduit).
    • Preuve de revenus/fonds (relevés bancaires, lettres de pension, certificats d'investissement).
    • Empreintes digitales (prises au Costa Rica).
    • Photographies.
    • Preuve d'assurance maladie (pour les Digital Nomads) ou intention d'adhérer au CCSS (pour les résidents).
  • Frais : varient considérablement selon la catégorie. Attendez-vous à des frais de dossier, des frais de traitement et un dépôt de garantie (remboursable en quittant définitivement le pays ou en obtenant la citoyenneté). Les frais peuvent aller de quelques centaines à plus de mille dollars, plus les frais juridiques si vous faites appel à un avocat.
  • Délai : Les délais de traitement peuvent être longs, allant de 6 mois à plus de 18 mois pour les demandes initiales de résidence temporaire. La patience est essentielle.

• Procédures de renouvellement :

  • Les résidences temporaires sont généralement renouvelées tous les deux ans. Les cartes de séjour permanent (DIMEX) sont renouvelées tous les cinq ans.
  • Le renouvellement nécessite une documentation mise à jour, une preuve d'éligibilité continue (par exemple, revenus, paiements CCSS) et le paiement des frais de renouvellement.

• Pièges courants et raisons de refus :

  • Documentation incomplète ou incorrecte : La raison la plus fréquente des retards ou des refus. Tous les documents doivent être correctement apostillés ou légalisés et traduits par un traducteur officiel costaricain.
  • Manque de solvabilité financière : Défaut de prouver le revenu ou l'investissement stable requis.
  • Casier judiciaire : Les infractions pénales graves entraîneront un refus.
  • Visa touristique dépassant la durée de séjour : Peut compliquer les futures demandes de résidence.
  • Fausses déclarations : Fournir de fausses informations.
  • Défaut de paiement du CCSS : Pour les résidents, le maintien à jour des paiements au système public de santé (CCSS) est crucial pour le renouvellement de la résidence.
  • Exigences notariales : De nombreux documents nécessitent une légalisation notariée et des légalisations spécifiques (par exemple, apostille) du pays d'origine avant d'être soumis.

Le Costa Rica fonctionne selon un système fiscal territorial, ce qui signifie qu'en général, seuls les revenus générés par des sources situées au Costa Rica sont soumis à l'impôt sur le revenu costaricain. Les revenus de source étrangère ne sont généralement pas imposés pour les résidents. L'autorité fiscale officielle est le Ministerio de Hacienda.

• Règles de résidence fiscale :

  • Un étranger devient généralement résident fiscal au Costa Rica s'il passe plus de six mois (183 jours) dans le pays au cours d'une année civile, ou si son principal centre d'intérêt économique est au Costa Rica.
  • Fiscalement, le principe territorial est essentiel : si vos revenus sont générés hors du Costa Rica, ils ne sont généralement pas soumis à l'impôt sur le revenu costaricain, même si vous êtes résident. Il s’agit d’un avantage non négligeable pour de nombreux expatriés, notamment les nomades numériques.

• Taux et tranches d'impôt sur le revenu :

  • Résidents : Les revenus provenant de sources costariciennes (par exemple, emploi en République tchèque, activités commerciales en République tchèque) sont soumis à des taux d'impôt sur le revenu progressifs. Depuis avril 2026, les taux d'imposition sur le revenu des particuliers varient généralement de 0 % à 25 % pour les revenus d'emploi, avec des tranches plus élevées pour les revenus les plus élevés. Ces tranches sont ajustées annuellement.
  • Non-résidents : Les revenus provenant du Costa Rica pour les non-résidents sont généralement soumis à des retenues à la source à différents taux, en fonction du type de revenu (par exemple, services professionnels, redevances, dividendes).
  • Digital Nomads : Dans le cadre du programme Digital Nomad Visa, les revenus provenant de sources étrangères sont explicitement exonérés de l'impôt sur le revenu du Costa Rica pendant la durée du visa.

• Conventions de double imposition :

  • Le Costa Rica dispose d'un réseau limité mais croissant de conventions de double imposition (CDI) conçues pour empêcher les particuliers et les entreprises d'être imposés deux fois sur le même revenu dans deux pays différents. Les principaux pays ayant des traités actifs comprennent :
    • Espagne
    • Allemagne
    • Mexique
    • Émirats arabes unis (EAU)
    • République tchèque
    • Corée du Sud
    • Qatar
  • Il est essentiel de consulter la convention spécifique avec votre pays d'origine pour comprendre ses implications sur votre situation fiscale.

• Cotisations de sécurité sociale et de retraite pour les étrangers :

  • La Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), ou « La Caja », est le système public de santé et de retraite. L'inscription est obligatoire pour tous les résidents salariés du Costa Rica, les cotisations étant déduites des salaires.
  • Pour les résidents indépendants ou ceux appartenant à des catégories de résidence temporaire comme Pensionado, Rentista ou Inversionista, l'inscription au CCSS est généralement obligatoire pour conserver le statut de résident. Les cotisations sont calculées sur la base des revenus déclarés et couvrent à la fois les prestations de santé et de retraite.
  • Il n'existe pas d'accords de sécurité sociale avec la plupart des pays, ce qui signifie que les cotisations versées au Costa Rica peuvent ne pas être transférables au système de retraite de votre pays d'origine, et vice versa.

• Exigences de déclaration de revenus, délais et comment déclarer :

  • Les personnes ayant des revenus d'origine costaricaine sont tenues de déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu (Declaración del Impuesto sobre la Renta).
  • La date limite générale pour la déclaration de revenus des particuliers est le 15 mars de l'année suivante. Pour les entreprises, c'est généralement le 15 décembre.
  • Le dépôt se fait par voie électronique via le portail en ligne du Ministryio de Hacienda (système ATV). Ce système est principalement en espagnol et peut s'avérer complexe pour les nouveaux arrivants.

• Déductions fiscales et allocations disponibles pour les expatriés :

  • Les déductions pour les particuliers sont relativement limitées par rapport à certains autres pays. Ils peuvent inclure certaines dépenses liées aux personnes à charge ou des frais de scolarité spécifiques, mais ceux-ci ne sont généralement pas importants.
  • Le principal « abattement » pour les expatriés est le système fiscal territorial lui-même, qui exonère les revenus de source étrangère.

• Taxe foncière pour les étrangers :

  • Les étrangers peuvent posséder des biens immobiliers au Costa Rica avec les mêmes droits que les citoyens.
  • Taxe foncière municipale (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) : Une taxe annuelle prélevée par les municipalités locales, généralement 0,25 % de la valeur enregistrée de la propriété. Ceci est payé trimestriellement.
  • Taxe sur les logements de luxe (Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de Programas de Vivienda) : Une taxe annuelle sur les propriétés résidentielles dépassant un certain seuil de valeur (par exemple, environ 137 millions de CRC ou 270 000 USD en avril 2026, ajusté annuellement). Les tarifs sont progressifs, allant de 0,25% à 0,55% de la valeur du bien. Cette taxe finance des programmes de logements sociaux.

• Impôt sur les plus-values :

  • Un impôt sur les plus-values de 15 % s'applique généralement à la vente de biens immobiliers et d'autres actifs. Il existe cependant une exonération importante : la vente d'une résidence principale est exonérée, à condition que certaines conditions soient remplies (par exemple, elle est votre résidence principale depuis une certaine période).
  • Cet impôt a été introduit relativement récemment (vers 2019) et a marqué un changement significatif par rapport aux réglementations précédentes où les plus-values ​​immobilières étaient en grande partie non imposées.

• TVA et autres taxes indirectes affectant la vie quotidienne :

  • Taxe sur la valeur ajoutée (IVA) : Le taux de TVA standard est de 13 % et s'applique à la plupart des biens et services. Des taux réduits s'appliquent à certains articles (par exemple, 4 % pour les services médicaux privés, 2 % pour les médicaments, 1 % pour les produits alimentaires de base).
  • Taxe sélective sur la consommation : appliquée à certains produits de luxe, à l'alcool, au tabac et aux véhicules.
  • Taxe sur les carburants : Inclus dans le prix de l'essence et du diesel.

• Impôts sur la fortune ou la valeur nette :

  • Le Costa Rica n'a pas d'impôt général sur la fortune ou sur la valeur nette. Cependant, l’impôt sur les logements de luxe (Impuesto Solidario) agit comme une forme d’impôt sur la fortune sur les propriétés résidentielles de grande valeur.

• Quand faire appel à un conseiller fiscal local :

  • Il est fortement recommandé d'engager un conseiller fiscal ou un comptable (contador público) local et qualifié lors de votre déménagement au Costa Rica, surtout si vous avez des sources de revenus diverses, possédez une propriété ou envisagez de démarrer une entreprise.
  • Ils peuvent fournir des conseils sur la résidence fiscale, garantir le respect du système fiscal territorial, aider au dépôt des déclarations et conseiller sur les déductions ou exonérations spécifiques, en particulier compte tenu des nuances du code fiscal du Costa Rica et des changements récents tels que l'impôt sur les plus-values ​​et le visa nomade numérique.

• Sanctions en cas de non-conformité :

  • Les pénalités en cas de déclaration tardive ou de non-paiement des taxes comprennent des amendes, des frais d'intérêt et d'éventuelles poursuites judiciaires. L'administration fiscale poursuit activement les cas de non-conformité et les sanctions peuvent être lourdes.